매년 11월, 개인사업자와 프리랜서라면 반드시 챙겨야 할 세금 일정이 있습니다. 바로 ‘종합소득세 중간예납’입니다.
이 제도는 단순한 세금 선납이 아니라, 다음 해 세금 부담을 줄이고 가산세를 예방할 수 있는 중요한 절차입니다. 납부기한을 놓치면 불필요한 이자와 가산세가 발생할 수 있으니 이번 글 꼭 확인해 보시길 바랍니다.
종합소득세 중간예납 왜 중요한가?
11월은 개인사업자와 프리랜서에게 세금의 달로 불립니다. 국세청이 종합소득세 중간예납 고지서를 발송하기 때문입니다. 중간예납은 다음 해 5월 확정신고 전에 올해 상반기동안 발생한 소득에 대해 일부 세금을 미리 납부하는 제도입니다. 납부기한은 보통 12월 1일이며, 지연 시 가산세가 부과되므로 반드시 기한을 확인해야 합니다.
종합소득세 중간예납 납부 대상자 확인 방법
전년도 종합소득세 납부세액이 30만 원을 초과한 개인이라면 자동 대상자가 됩니다.
- 일반과세자 개인사업자
- 프리랜서(3.3% 원천징수 대상자)
- 임대사업자 또는 기타소득이 있는 개인
단, 직전 연도 소득이 없거나 휴업·폐업 상태라면 중간예납 대상에서 제외됩니다.
종합소득세 중간예납 납부기한 및 조회방법
국세청은 11월 초부터 홈택스·손택스 및 우편으로 고지서를 발송합니다. 납부기한은 12월 1일(공휴일이면 다음 영업일)까지입니다.
📌 조회방법
- 국세청 홈택스 접속 → [신청/제출] → [납부서 조회·출력]
- 또는 [조회/발급] → [고지·납부결과 조회]
- 손택스 앱에서도 동일 메뉴로 확인 가능
국세청 홈택스
hometax.go.kr
종합소득세 중간예납 계산방법
고지서는 대부분 자동 계산되어 발송되지만, 스스로 계산하고자 한다면 다음 기준을 참고합니다.
- 기준: 직전 과세연도 종합소득세 확정신고 세액의 절반
- 예외: 신규 사업자, 휴업·폐업, 소득 급감 시 ‘기준 신고서 제출’ 가능
예를 들어, 작년 종합소득세가 200만 원이었다면 올해 중간예납 세액은 약 100만 원 수준으로 고지됩니다.
종합소득세 중간예납 가산세 안내
기한 내 납부하지 않을 경우 ‘무신고 가산세’와 ‘납부지연 가산세’가 함께 부과됩니다.
- 무신고 가산세: 납부세액의 20%
- 납부지연 가산세: 미납일수 × 0.022% (2025년 기준)
단 하루라도 늦으면 이자 성격의 가산세가 붙기 때문에, 반드시 12월 초까지 납부해야 불이익을 피할 수 있습니다.
종합소득세 중간예납 분납 신청 방법
세액이 부담되는 경우에는 분납 신청이 가능합니다. 중간예납 세액이 1,000만 원을 초과하면 다음과 같이 분납이 허용됩니다.
- 세액의 1/2 이상을 먼저 납부
- 잔액은 납부기한 경과 후 2개월 이내 추가 납부
예를 들어 1,200만 원이라면 600만 원을 12월 1일까지, 나머지 600만 원은 내년 2월 1일까지 분납할 수 있습니다.
종합소득세 중간예납 절세 전략
중간예납 세액이 예상보다 과도하게 고지되었다면 ‘기준신고서’를 제출하여 실제 소득에 맞게 조정할 수 있습니다. 소득이 줄었거나 매출이 일시적으로 감소한 사업자는 이를 적극 활용해야 합니다.
- 매출 감소 시 홈택스에서 기준신고서 제출
- 카드 매출, 계좌 입금액, 원천징수내역을 근거로 실소득 계산
- 분납 신청과 함께 납부 부담 분산
- 연금저축, IRP 등 절세형 상품 납입으로 추가 세액공제 활용
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 중간예납 고지서를 받지 못했는데 대상자인가요?
A. 홈택스에서 직접 조회 가능합니다. 고지서가 우편 지연되거나 전자고지로 대체된 경우가 있습니다.
Q2. 상반기에 매출이 없었는데 납부해야 하나요?
A. 매출이 없거나 휴업 중인 경우, 홈택스에서 기준신고서를 제출하면 납부가 면제될 수 있습니다.
Q3. 카드로 납부 가능한가요?
A. 가능합니다. 홈택스 또는 손택스에서 신용카드, 계좌이체, 간편 결제(카카오페이, 토스페이 등)로 납부 가능합니다.
종합소득세 중간예납은 단순한 세금 고지가 아니라, 내년 세금 부담을 줄이고 현금 흐름을 관리할 수 있는 중요한 절차입니다. 납부기한, 분납, 절세 전략을 미리 점검하면 불필요한 가산세를 피하고 효율적으로 자금을 운용할 수 있습니다. 홈택스에서 ‘중간예납 고지내역’을 꼭 확인해, 내 상황에 맞는 납부 계획을 세워보세요.
