2025년 귀속 종합소득세 신고 마감일은 2026년 6월 1일(월)입니다.
5월 31일이 일요일이라 하루 연장되었지만, 단 하루라도 넘기면 납부세액의 최대 20%에 달하는 무신고 가산세가 즉시 부과되므로 이 기간 안에 반드시 신고를 완료해야 합니다.
종합소득세 신고 대상인지 확실하지 않다면, 지금 바로 아래 내용을 확인해 보세요.
종합소득세란?
종합소득세란 개인이 한 해 동안 벌어들인 모든 소득을 합산하여 신고·납부하는 세금입니다.
근로소득만 있는 직장인은 연말정산으로 끝나지만, 그 외 소득이 하나라도 있다면 매년 5월에 직접 신고해야 합니다.
과세 대상 소득은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득 총 6가지이며, 퇴직소득과 양도소득은 별도로 과세되므로 5월 신고 대상에 포함되지 않습니다.
종합소득세 신고 대상자
근로소득 외에 소득이 1원이라도 있다면 대부분 신고 대상입니다.
아래 항목 중 하나라도 해당된다면 2026년 5월 종합소득세 신고 대상입니다.
1. 프리랜서·인적용역 사업자 : 3.3% 원천징수(세금을 미리 떼고 지급하는 방식)로 수입을 받는 경우
2. N잡러 직장인 : 스마트스토어, 블로그 수익, 배달 라이더, 유튜브 수익 등 부업 소득이 있는 경우
3. 임대소득자 : 주택·상가 임대 수입이 있는 경우
4. 금융소득 종합과세 대상자 : 이자·배당 소득 합계가 연 2,000만 원 초과인 경우
5. 2곳 이상 직장 재직자 : 두 곳의 급여를 연말정산 때 합산하지 않은 경우
6. 종교인 : 종교 활동비를 수령한 경우
반대로 신고하지 않아도 되는 경우도 있습니다.
근로소득만 있고 연말정산을 정상 완료한 직장인, 연 금융소득이 2,000만 원 이하인 경우(이 경우 15.4% 세율로 분리과세 종결)가 대표적입니다.
※ 변경될 수 있으니 공식 사이트 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 확인하세요.
종합소득세 세율표 및 주요 공제 항목
종합소득세는 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되는 누진세 구조입니다.
내 과세표준이 어느 구간에 해당하는지 먼저 확인하고, 공제 항목을 최대한 챙겨야 실제 납부세액을 줄일 수 있습니다.
1. 2025년 귀속 소득세 기본 세율 (국세청 기준)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
| 1,400만 원 이하 | 6% | — |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
※세금 계산 공식은 과세표준 × 세율 − 누진공제액입니다.
예를 들어 과세표준이 3,000만 원이라면, 3,000만 원 × 15% − 126만 원 = 324만 원이 산출세액이 됩니다.
2. 주요 소득공제 및 세액공제 항목
(1) 인적공제 : 본인 150만 원, 부양가족 1인당 150만 원
(2) 노란우산공제(소기업·소상공인 공제부금) : 소득에 따라 최대 500만 원 소득공제
(3) 국민연금·건보료 납부액 전액 소득공제
(4) 고향사랑기부제 : 10만 원 이하 전액 세액공제, 10만 원 초과분 16.5% 세액공제
(5) 경정청구(이미 낸 세금 반환 청구) : 법정 신고기한으로부터 5년 이내 가능
종합소득세 신고방법
종합소득세 신고 방법은 크게 네 가지로 나뉩니다.
본인의 소득 구조와 상황에 맞는 방법을 선택하면 되며, 처음 신고하는 분이라면 아래 순서대로 확인해 보시기 바랍니다.
1. 모두채움 서비스 이용
국세청이 미리 작성해 놓은 신고서를 확인·제출하는 방식으로, 단순 소득 구조인 경우 버튼 한 번으로 신고가 완료됩니다. 국세청 안내문을 받은 분은 이 방법을 가장 먼저 확인하시기 바랍니다.
2. 홈택스(PC) 직접 신고
(1) 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) 접속
(2) 공동인증서, 금융인증서, 카카오페이·네이버·PASS 간편인증 중 선택하여 로그인
(3) 상단 메뉴 → [신고/납부] → [종합소득세] → [일반 신고서] 선택
(4) 소득 항목, 공제 항목 입력 및 검토
(5) 최종 제출 후 납부세액 확인 → 납부 또는 환급 계좌 입력
3. 손택스(모바일 앱) 신고
스마트폰에서 손택스 앱을 설치한 뒤 홈택스와 동일한 절차로 진행합니다.
카카오페이·네이버·PASS 등 간편인증을 지원하므로 공인인증서 없이도 모바일에서 편리하게 신고할 수 있습니다.
4. 세무대리인 위임 신고
매출이 높거나 사업소득·임대소득·금융소득 등 여러 소득이 복합적으로 얽혀 있는 경우, 세무사에게 신고를 위임하는 것이 절세 측면에서 유리할 수 있습니다. 신고 수수료가 발생하지만, 놓치기 쉬운 공제 항목을 챙겨 환급액이 커지는 경우도 많습니다.
종합소득세 신고 시 주의사항
종합소득세 신고 시 아래 네 가지 주의사항을 반드시 확인하시기 바랍니다. 하나라도 놓치면 예상치 못한 가산세나 불이익으로 이어질 수 있습니다.
1. 연말정산을 했어도 종합소득세 신고가 필요할 수 있습니다
연말정산을 완료한 직장인이라도 부업 소득, 임대소득, 금융소득 2,000만 원 초과분이 있다면 5월에 별도로 종합소득세를 신고해야 합니다. 연말정산은 근로소득만 정산하는 절차이며, 그 외 소득은 포함되지 않기 때문입니다.
2. 소득 금액이 적어도 신고 의무는 사라지지 않습니다
사업소득은 금액에 상관없이 1원이라도 있으면 신고 대상입니다. 미신고 시 건강보험료 소급 적용, 소득금액증명 발급 제한으로 인한 대출 심사 거절 등 예상치 못한 불이익이 발생할 수 있으니 반드시 신고하시기 바랍니다.
3. 기한을 하루라도 넘기면 가산세가 즉시 부과됩니다
신고 기한인 6월 1일을 넘기면 납부세액의 최대 **20%**에 달하는 무신고 가산세가 부과되며, 이후에도 하루당 **0.022%**의 납부지연 가산세가 추가됩니다. 단, 기한 초과 후 1개월 이내에 자진신고하면 가산세를 50% 감면받을 수 있으니 늦었더라도 최대한 빨리 신고하시기 바랍니다.
4. 유튜버·미디어 창작업자는 2026년부터 추가 서류 제출이 필요합니다
2026년 4월 1일 이후 신고분부터 유튜버, 인터넷 방송인 등 미디어 콘텐츠 창작업자가 현금매출명세서 의무 제출 업종에 새로 추가되었습니다. 해당자는 종합소득세 신고 시 현금매출명세서를 반드시 별도로 제출해야 하며, 미제출 시 불이익이 발생할 수 있습니다.
종합소득세 절세 팁
종합소득세는 공제 항목을 얼마나 꼼꼼히 챙기느냐에 따라 납부세액이 크게 달라집니다.
아래 다섯 가지 팁을 참고하여 절세 혜택을 놓치지 마시기 바랍니다.
1. 모두채움 서비스는 확인만 하고 그대로 제출하지 마세요
국세청이 미리 채워 놓은 신고서라도 인적공제, 의료비, 교육비 등 누락된 공제 항목이 없는지 반드시 직접 검토한 뒤 제출하십시오. 자동 입력 내용을 그대로 제출하면 환급받을 수 있는 금액을 놓치는 경우가 많습니다.
2. 프리랜서라면 필요경비를 최대한 챙기세요
3.3% 원천징수된 프리랜서는 장비 구입비, 교통비, 통신비 등 업무 관련 지출을 필요경비로 처리할수록 실제 납부세액이 줄어들고 환급 가능성이 높아집니다. 관련 영수증과 지출 내역을 미리 정리해 두시기 바랍니다.
3. 노란우산공제로 최대 500만 원 소득공제를 받으세요
소기업·소상공인이라면 노란우산공제 가입 여부를 반드시 확인하십시오. 소득 규모에 따라 최대 500만 원까지 소득공제가 가능하여 절세 효과가 큰 대표적인 수단입니다.
4. 공제 항목을 놓쳤다면 경정청구로 5년 안에 돌려받을 수 있습니다
신고를 완료한 뒤 공제 항목을 빠뜨린 사실을 나중에 알게 됐다면, 경정청구를 통해 추가 환급이 가능합니다. 법정 신고기한으로부터 5년 이내라면 언제든 신청할 수 있으니 지나간 연도 신고분도 꼭 확인해 보시기 바랍니다.
5. 모르면 국번 없이 126으로 전화하세요
신고 방법이나 공제 항목이 헷갈린다면 국세상담센터 126번으로 전화하시면 됩니다. 전국 어디서나 무료로 상담받을 수 있으며, 홈택스 신고 도움 서비스에서도 본인의 신고 유형을 사전에 확인할 수 있습니다.
자주 묻는 질문 (Q&A)
Q. 직장인인데 블로그 광고 수익이 소액입니다. 신고해야 하나요?
A. 네, 신고해야 합니다. 사업소득에 해당하는 경우 금액에 상관없이 신고 의무가 있습니다. 오히려 비용 처리가 가능하면 환급을 받을 수도 있어 신고하는 것이 유리합니다.
Q. 기한(6월 1일)을 넘겼는데 어떻게 해야 하나요?
A. 기한 후에도 '기한 후 신고'가 가능합니다. 기한 초과 1개월 이내 자진신고 시 가산세가 50% 감면되므로, 늦었더라도 최대한 빨리 신고하는 것이 손해를 줄이는 방법입니다.
Q. 환급금은 언제 받을 수 있나요?
A. 보통 6월 말~7월 초에 입금됩니다. 홈택스 [국세환급금 조회] 메뉴에서 예상 환급일을 확인할 수 있으며, 신고 시 계좌 정보를 정확히 입력하는 것이 중요합니다.
Q. 성실신고 확인 대상자는 마감일이 다른가요?
A. 네, 다릅니다. 매출 규모가 일정 기준 이상인 사업자는 2026년 6월 30일까지 신고 기한이 연장됩니다.
2026년 종합소득세 신고 마감일은 6월 1일이며, 미신고 시 최대 20%의 가산세가 즉시 부과됩니다.
지금 바로 홈택스 또는 손택스 앱에서 신고 대상 여부를 확인하고 신고를 완료해 보세요.
신고 한 번으로 납부세액을 줄이거나 환급금을 돌려받을 수 있으니, 마감일 전에 반드시 확인해 보시기 바랍니다.