종합소득세율표는 한 해 세금 부담을 결정하는 가장 중요한 기준입니다. 2025년에는 새롭게 조정된 세율 기준이 적용되기 때문에 변화된 종합소득세율 구간과 공제 기준을 다시 확인하는 것이 중요합니다. 이번 글에서는 종합소득세율표 구간별 정리, 종합소득세 계산 방법, 신고 기간 및 방법, 절세 전략, 자주 묻는 질문까지 자세히 정리했습니다.
종합소득세란?
종합소득세는 한 해 동안 발생한 다양한 소득을 합산하여 과세하는 세금으로 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득 등 모든 소득에 적용됩니다.
종합소득세는 소득이 많을수록 높은 세율을 적용하는 누진세 구조로 설계되어 있어, 각자의 소득 수준과 과세표준에 따라 세액이 달라집니다.
✔ 체크포인트
- 과세표준 산출: 총소득 – 필요경비 – 소득공제
- 프리랜서, 사업자는 다양한 소득을 합산하고 필요경비와 공제를 정확히 반영해야 함
종합소득세율표 구간별 정리
2025년 종합소득세율은 8단계 과세표준에 따라 운영됩니다. 기존의 1,200만 원 이하 구간이 1,400만 원 이하로 상향 조정되었습니다.
1. 종합소득세율표
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제액 |
| 1,400만 원 이하 | 6% | – |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 | 15% | 1,260,000원 |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 5,760,000원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 15,440,000원 |
| 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 19,940,000원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 25,940,000원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 35,940,000원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 65,940,000원 |
2. 종합소득세율 구간별 특징
- 저소득 구간: 6% 세율 적용, 세 부담 최소화
- 중산층 구간: 15%~24% 세율, 누진공제 적용으로 단계별 세액 조정
- 고소득 구간: 35% 이상 세율, 누진공제 적용으로 실질 세액 계산
종합소득세 계산 방법
종합소득세를 정확히 계산하려면, 단순히 세율만 보는 것이 아니라 과세표준, 세율, 누진공제, 공제 항목까지 순차적으로 고려해야 합니다. 단계별로 계산 과정을 이해하면, 자신의 예상 세액을 정확하게 파악하고 절세 전략을 세울 수 있습니다.
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1) 종합소득금액 산출
모든 소득 합산: 근로소득, 사업소득, 임대소득, 배당·이자·연금소득 포함
필요경비 차감: 사업 관련 비용, 임대 비용 등 실제 지출 반영
2) 과세표준 계산
과세표준 = 종합소득금액 – 각종 소득공제( 인적공제, 의료비, 교육비, 기부금 등)
4) 산출세액 계산
산출세액 = 과세표준 × 세율 – 누진공제액
(예시: 과세표준 7,000만 원 → 7,000만 × 24% – 5,760,000 = 11,040,000원)
5) 결정세액 산출
결정세액 = 산출세액 – 세액공제
세액공제 항목: 근로소득 세액공제, 연금저축 세액공제, 기부금 세액공제 등
6) 납부 또는 환급 여부 확인
원천징수, 연말정산, 기납부 세액 반영 후 최종 납부세액 결정
종합소득세 신고 기간 및 방법
종합소득세는 매년 5월에 전년도 소득을 기준으로 신고하며, 신고 과정에서 과세표준, 세율, 누진공제, 공제 항목을 정확히 반영해야 합니다.
1. 신고 기간
- 과세기간: 2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일
- 신고/납부기간: 2026년 5월 1일 ~ 2026년 5월 31일
2. 신고 방법
1) 국세청 홈택스 접속 → ‘종합소득세 신고’ 메뉴 선택 → ‘모두채움 신고서’ 조회
2) 소득 자동 불러오기 확인
근로·사업·금융소득 등 국세청에 등록된 소득 자동 반영 여부 확인
3) 간소화 자료 반영
의료비, 기부금, 교육비 등 연말정산 간소화 자료 확인 및 입력
4) 필요경비·매출·영수증 입력
사업소득자: 필요경비, 매출, 카드·현금영수증 등 증빙 자료 정리 후 입력
5) 산출세액 확인
과세표준 × 세율 − 누진공제액 공식 적용
소득공제·세액공제 반영 후 최종 산출세액 확인
6) 지방소득세 연동 신고
종합소득세 신고 완료 시 지방소득세 자동 연동 신고 가능
7) 납부
카드, 계좌이체, 간편 결제 등 다양한 방법으로 납부 가능
절세 전략 6가지
1. 필요경비 철저히 챙기기 (영수증 확보, 과세표준 낮추기)
2. 공제 항목 최대 활용 (인적공제, 의료비, 기부금, 연금저축)
3. 소득 분산 및 시점 조절 (소득 발생 시점 조정, 배우자·가족 명의 분산)
4. 여러 소득 포함 여부 확인 (임대, 배당, 이자 등 누락 없이 합산)
5. 산출세액 미리 계산 (종합소득세율 과세표준 구간별 세액 예측, 세금 폭탄 방지)
6. 증빙 자료 사전 준비 (영수증, 납입증명서, 기부금 증빙 등)
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 근로소득만 있어도 신고해야 합니까?
A. 기본 근로자는 연말정산으로 대부분 세금이 처리됩니다. 다만, 근로소득 외 다른 소득이 있으면 반드시 종합소득세 신고를 해야 합니다.
Q. 공제가 많으면 세금이 줄어듭니까?
A. 맞습니다. 과세표준은 총소득 − 필요경비 − 공제로 계산되므로 공제가 많으면 세액 부담이 줄어듭니다.
Q. 과세표준만 확인하면 되나요?
A. 아니요. 누진공제와 각종 공제·감면 항목까지 포함해야 최종 세액을 정확히 계산할 수 있습니다.
Q. 종합소득세율은 매년 바뀌나요?
A. 정부 정책에 따라 일부 세율이 조정될 수 있습니다. 2025년 귀속분 신고 시에는 최신 종합소득세율표를 참고해야 합니다.
Q. 산출세액과 결정세액은 어떻게 다릅니까?
A. 산출세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 계산합니다. 결정세액은 산출세액에서 세액공제(연금저축, 기부금 등)를 차감한 최종 납부 세액입니다.
Q. 신고 후 세금 납부 방법은 무엇입니까?
A. 카드, 계좌이체, 간편 결제 등 다양한 방법으로 납부가 가능합니다. 지방소득세는 종합소득세 신고 완료 시 자동 연동되어 함께 신고됩니다.
Q. 프리랜서나 사업자가 주의해야 할 점은 무엇입니까?
A. 모든 소득과 경비를 정확히 신고해야 합니다. 증빙 자료를 철저히 관리하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다. 소득공제와 세액공제를 최대한 활용하면 세금을 절감할 수 있습니다.
Q. 신고가 복잡하면 어떻게 해야 합니까?
A. 소득 구조가 복잡하거나 고액 소득자인 경우, 세무 전문가 상담을 권장합니다. 전문가 상담을 통해 정확한 신고와 절세 전략 수립이 가능합니다.
2025년 종합소득세율표를 활용하면 자신의 세금 부담을 미리 확인하고 전략적 절세 계획을 세울 수 있습니다. 프리랜서, 사업자, 투자자, 임대소득자라면 과세표준과 공제 항목을 꼼꼼히 확인하고, 예상 세액을 산출하여 미리 준비하면 절세에 유리합니다. 이번 글도 여러분의 일상에 작은 도움이 되었기를 바라며, 다음 글에서도 더욱 깊이 있는 유익한 정보로 찾아뵙겠습니다.
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